老(ろう)板(いた)м�這(しゃ)8個(こ)問題(もんだい)還(かんpC�明白)，會計(かいけい)可(か)以(い)考慮(こうりょ)改行(かいぎょう)瞭(りょう)!!

<p><strong>　　1、企業所得稅優惠備案材料不真實性，會受到哪些懲罰?</strong></p>
<p>備案類的稅收優惠對於納稅人提交的資料，如果一旦發現有任何問題，比如提供虛假的資料，企業應負責任。同時，享受所得稅優惠的企業必須在年度匯算清繳前完成備案手續。一旦企業在年度匯算清繳前未完成備案而享受瞭優惠，稅務機關除責令企業限期備案外，還會要求企業同時提交留存備查資料。如果企業經審核不符合稅收優惠政策條件，將補繳稅款並計算滯納金;即使符合稅收優惠政策條件，按照稅收征管法有關規定也要予以處罰。</p>
<p><strong>　　2、采用填寫繳款書或者完稅證方式繳納印花稅的，以前月份多繳的印花稅，可以到所屬稅務機關辦理退稅或抵減以後稅款嗎?</strong></p>
<p>根據《國傢稅務局關於印花稅若幹具體問題的規定》規定：依照印花稅暫行條例規定，合同簽訂時即應貼花，履行完稅手續。因此，不論合同是否兌現或能否按期兌現，都一律按照規定貼花。凡是以粘貼印花稅票的形式履行納稅義務的，多貼印花稅票的，不予退稅或者抵用。對經稅務機關批準用繳款書或者按期匯總繳納印花稅款的，因企業有正當理由造成多繳稅款的，可向當地稅務機關提出申請，提交相關證據材料，給予辦理退稅或者抵繳。</p>
<p><strong>　　3、什麼是國別報告?</strong></p>
<p>國別報告是 G20 集團國傢發起的打擊應對稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃(BEPS行動計劃)第 13 項《轉讓定價文檔和國別報告》中的一項重要內容。目前在我國，國別報告體現為《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》(2016版)22張表單中的6張附表，具體指G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031附表。滿足一定條件的企業需在進行年度關聯申報時填報國別報告，即這6張附表。2017年度國別報告的報送截止時間同樣為2018年5月31日。</p>
<p><strong>　4、集團與銀行簽的統借統還協議，再借款給子公司，印花稅是怎麼繳納的?集團與子公司簽訂的借款協議還需繳納印花稅嗎?</strong></p>
<p>借款合同印花稅征收范圍為銀行及其他金融組織和借款人簽訂的借款合同，由立據方繳納。非金融組織、個人之間的借款合同暫不貼花。</p>
<p><strong>5、《年度納稅申報表(A類，2017年版)》共計包括多少張表單?</strong></p>
<p>修訂後的《年度納稅申報表(A類，2017年版)》從原來的41張表單變為現有的37張表單。按內容分，共包括反映納稅人整體情況的表單2張，會計核算相關表單6張，納稅調整相關表單13張，彌補虧損相關表單1張，稅收優惠相關表單9張，境外稅收相關表單4張，匯總納稅相關表單2張;按層級分，共包括基礎信息表1張，主表1張，一級明細表6張，二級明細表25張，三級明細表4張。絕大部分納稅人實際填報表單的數量約在8張~10張左右。納稅人應當根據行業類型、業務發生情況正確選擇適合本企業的表單進行填報。</p>
<p><strong>　　6、納稅人當年度發生職工薪酬支出、捐贈支出或特殊行業準備金支出，但不需要進行納稅調整，是否需要填寫相關納稅調整表?</strong></p>
<p>納稅人隻要發生職工薪酬支出、捐贈支出(含結轉)或特殊行業準備金支出，無論是否進行納稅調整，都需要填報《職工薪酬支出及納稅調整明細表》(A105050)、《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)或《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)。</p>
<p><strong>　7、公司通過拍賣公司賣出的公司二手車，公司需要自己按拍賣所得金額繳納印花稅嗎?</strong></p>
<p>企業二手車銷售如需繳納增值稅，應按實際繳納的增值稅額作為計稅依據繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。收入並入當期應納稅所得繳納企業所得稅。 根據《國傢稅務總局關於印花稅若幹具體問題的解釋和規定的通知》規定：財產所有權”轉移書據的征稅范圍是，經政府管理機關登記註冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。因此，轉讓二手車的合同，應屬於產權轉移書據，按所載金額的萬分之五繳納印花稅。</p>
<p><strong>　　8、科技型中小企業享受研發費用加計扣除先提交什麼資料?</strong></p>
<p>《科技部火炬中心關於2018年科技型中小企業評價工作安排的通知》(國科火字〔2018〕24號)：凡欲享受2017年度科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例所得稅優惠政策的企業應於2018年3月31日前通過評價工作系統提交《科技型中小企業信息表》。請有關企業及早在評價工作系統上進行註冊、開展評價，以滿足企業所得稅優惠事項備案工作進度。</p>
<p>來源：老三會計</p>
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